Rechnung schreiben als Fotograf

Umsatzsteuer: 7 % auf Nutzungsrechte, 19 % auf die Arbeit

Hier liegt die Besonderheit deiner Branche: Die Einräumung von Nutzungs- und Verwertungsrechten nach dem Urheberrechtsgesetz unterliegt dem ermäßigten Satz von 7 %, die reine Dienstleistung – Shooting, Bearbeitung, Fahrt – dagegen 19 %. Wer beides in einer Position zusammenwirft, rechnet falsch ab.

Rechte getrennt ausweisen

Trenne die Rechteeinräumung als eigene Position mit 7 % vom Rest der Rechnung. Und beschreibe sie konkret: Welche Nutzung, welches Gebiet, welche Dauer? „Nutzungsrechte" allein genügt weder steuerlich noch vertraglich.

Worauf Fotografinnen und Fotografen besonders achten sollten

• Model- und Property-Release. Bei erkennbaren Personen oder fremdem Eigentum gehört die Einwilligung zur Leistung – halte sie schriftlich fest, bevor du lieferst.
• Reisekosten. Fahrtkosten und Übernachtung teilen den Steuersatz der Hauptleistung, wenn sie unselbstständige Nebenleistung sind.

Die Pflichtangaben gelten für alle gleich

Unabhängig von der Branche verlangt § 14 UStG zehn Angaben – Name und Anschrift beider Seiten, Steuernummer, Rechnungsdatum, fortlaufende Nummer, Leistungsbeschreibung, Leistungszeitpunkt, Entgelt, Steuersatz und Steuerbetrag. Am häufigsten fehlt das Leistungsdatum. Die vollständige Checkliste gibt es als eigene Seite.

Rechtsgrundlagen

Diese Seite stützt sich auf folgende Vorschriften. Wir nennen sie, damit du selbst nachlesen kannst – nicht als Ersatz für eine Beratung im Einzelfall.

• § 14 UStG – Ausstellung von Rechnungen und Pflichtangaben

Weitere kostenlose Werkzeuge

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