Rechnung schreiben als Physiotherapeut

Umsatzsteuer: Heilbehandlungen sind steuerfrei nach § 4 Nr. 14 UStG

Therapeutische Leistungen zur Behandlung einer Krankheit sind von der Umsatzsteuer befreit. Die Rechnung weist dann keine Steuer aus, nennt aber die Befreiungsvorschrift. Nicht befreit sind Leistungen ohne Heilzweck – Wellness-Massagen, Präventionskurse ohne ärztliche Verordnung, Sportangebote. Für sie gelten 19 %.

Die Trennung entscheidet über die Steuer

Wer beides anbietet, muss zwei Umsatzarten sauber trennen – in der Buchhaltung und auf der Rechnung. Eine Sammelposition „Behandlung" über beides hinweg ist steuerlich nicht haltbar und fällt bei jeder Prüfung auf.

Worauf Physiotherapeutinnen und -therapeuten besonders achten sollten

• Verordnung dokumentieren. Bei Kassen- und Privatrezepten gehört die Verordnungsnummer zur Leistungsbeschreibung.
• Selbstzahler. Auch für Selbstzahler gilt die Steuerbefreiung – entscheidend ist der Heilzweck, nicht wer bezahlt.

Die Pflichtangaben gelten für alle gleich

Unabhängig von der Branche verlangt § 14 UStG zehn Angaben – Name und Anschrift beider Seiten, Steuernummer, Rechnungsdatum, fortlaufende Nummer, Leistungsbeschreibung, Leistungszeitpunkt, Entgelt, Steuersatz und Steuerbetrag. Am häufigsten fehlt das Leistungsdatum. Die vollständige Checkliste gibt es als eigene Seite.

Rechtsgrundlagen

Diese Seite stützt sich auf folgende Vorschriften. Wir nennen sie, damit du selbst nachlesen kannst – nicht als Ersatz für eine Beratung im Einzelfall.

• § 14 UStG – Ausstellung von Rechnungen und Pflichtangaben

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