Rechnung schreiben als Unternehmensberater

Umsatzsteuer: 19 % Regelsteuersatz

Für deine Leistungen gilt der Regelsatz von 19 %. Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG weist du keine Umsatzsteuer aus und setzt stattdessen den entsprechenden Hinweis auf die Rechnung.

Freiberuflich oder gewerblich – die Gewerbesteuerfrage

Beratende Betriebswirte können freiberuflich tätig sein, wenn ihre Ausbildung und Tätigkeit dem entspricht. Fehlt der Nachweis vergleichbarer Kenntnisse, wird die Tätigkeit gewerblich – mit Gewerbesteuer und IHK-Beitrag. Die Abgrenzung entscheidet sich am Einzelfall und sollte früh geklärt sein.

Worauf Unternehmensberaterinnen und -berater besonders achten sollten

• Reisekosten. Sie teilen den Steuersatz der Hauptleistung. Weiterberechnete Bahntickets mit 7 % einfach durchzureichen ist falsch.
• Ergebnis beschreiben. „Beratung im Juli" reicht der Prüfung nicht. Nenne Projekt, Zeitraum und Gegenstand.

Die Pflichtangaben gelten für alle gleich

Unabhängig von der Branche verlangt § 14 UStG zehn Angaben – Name und Anschrift beider Seiten, Steuernummer, Rechnungsdatum, fortlaufende Nummer, Leistungsbeschreibung, Leistungszeitpunkt, Entgelt, Steuersatz und Steuerbetrag. Am häufigsten fehlt das Leistungsdatum. Die vollständige Checkliste gibt es als eigene Seite.

Rechtsgrundlagen

Diese Seite stützt sich auf folgende Vorschriften. Wir nennen sie, damit du selbst nachlesen kannst – nicht als Ersatz für eine Beratung im Einzelfall.

• § 14 UStG – Ausstellung von Rechnungen und Pflichtangaben
• § 19 UStG – Kleinunternehmerregelung

Weitere kostenlose Werkzeuge

• Pflichtangaben § 14 UStG Die Checkliste zum Abhaken
• Kleinunternehmer-Check Bin ich noch unter der Grenze?
• Umsatzsteuer-Rechner Brutto ⇄ netto
• Alle Werkzeuge Über zwanzig Rechner und Ratgeber