Rechnung schreiben als Softwareentwickler

Umsatzsteuer: 19 % Regelsteuersatz

Für deine Leistungen gilt der Regelsteuersatz von 19 %. Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG weist du stattdessen keine Umsatzsteuer aus und setzt den entsprechenden Hinweis auf die Rechnung.

Auftraggeber im Ausland – der häufigste Fall

Entwickler arbeiten überdurchschnittlich oft für Kunden außerhalb Deutschlands. Bei einem Unternehmen im EU-Ausland gilt Reverse Charge: 0 % Umsatzsteuer, der Pflichthinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" und beide USt-IdNr. auf der Rechnung. Der Reverse-Charge-Rechner sagt dir, was in deinem Fall gilt.

Worauf Entwicklerinnen und Entwickler besonders achten sollten

• Scheinselbstständigkeit. Wer über Monate ausschließlich für einen Auftraggeber in dessen Team arbeitet, gerät in den Verdacht. Mehrere Auftraggeber und eigene Arbeitsmittel sind der beste Schutz.
• Rechte am Code. Ohne ausdrückliche Übertragung der Nutzungsrechte bleibt der Kunde auf halbem Weg stehen – regle es im Vertrag, nicht in der Rechnung.

Die Pflichtangaben gelten für alle gleich

Unabhängig von der Branche verlangt § 14 UStG zehn Angaben – Name und Anschrift beider Seiten, Steuernummer, Rechnungsdatum, fortlaufende Nummer, Leistungsbeschreibung, Leistungszeitpunkt, Entgelt, Steuersatz und Steuerbetrag. Am häufigsten fehlt das Leistungsdatum. Die vollständige Checkliste gibt es als eigene Seite.

Rechtsgrundlagen

Diese Seite stützt sich auf folgende Vorschriften. Wir nennen sie, damit du selbst nachlesen kannst – nicht als Ersatz für eine Beratung im Einzelfall.

• § 14 UStG – Ausstellung von Rechnungen und Pflichtangaben
• § 19 UStG – Kleinunternehmerregelung

Weitere kostenlose Werkzeuge

• Pflichtangaben § 14 UStG Die Checkliste zum Abhaken
• Kleinunternehmer-Check Bin ich noch unter der Grenze?
• Umsatzsteuer-Rechner Brutto ⇄ netto
• Alle Werkzeuge Über zwanzig Rechner und Ratgeber