Die zwei Fälle
- Zu hoher Ausweis (§ 14c Abs. 1): Du bist Unternehmer, hast aber mehr Steuer ausgewiesen als geschuldet – etwa 19 % statt 7 %. Du schuldest den Mehrbetrag.
- Unberechtigter Ausweis (§ 14c Abs. 2): Du durftest gar keine ausweisen – der klassische Kleinunternehmerfall. Du schuldest den vollen ausgewiesenen Betrag.
Der zweite Fall ist der unangenehmere: Die Berichtigung setzt zusätzlich voraus, dass die Gefährdung des Steueraufkommens beseitigt ist – der Kunde also keine Vorsteuer daraus gezogen hat oder sie zurückgezahlt hat.
Was du jetzt tust
- Berichtigte Rechnung an den Kunden, mit eindeutigem Bezug auf die ursprüngliche und ohne Steuerausweis.
- Rückzahlung des zu viel berechneten Betrags, wenn der Kunde ihn schon überwiesen hat.
- Finanzamt informieren – die Berichtigung wirkt nicht automatisch, sie muss in dem Zeitraum berücksichtigt werden, in dem sie erfolgt.
Wie du es künftig verhinderst
Meist steckt der Fehler nicht im Kopf, sondern in der Vorlage: ein Word-Dokument mit fest eingetragener Umsatzsteuerzeile, das seit drei Jahren kopiert wird. Ein Werkzeug, das den Kleinunternehmerstatus kennt und die Zeile gar nicht erst anbietet, macht diesen Fehler strukturell unmöglich.
Und wenn du eine Rechnung brauchst?
Der Generator prüft alle Pflichtangaben nach § 14 UStG beim Tippen und macht daraus ein fertiges PDF. Unbegrenzt, ohne Konto, ohne Abo.
Rechnung schreiben – kostenlosRechtsgrundlagen
Diese Seite stützt sich auf folgende Vorschriften. Wir nennen sie, damit du selbst nachlesen kannst – nicht als Ersatz für eine Beratung im Einzelfall.
- § 14 UStG – Ausstellung von Rechnungen und Pflichtangaben
- § 14b UStG – Aufbewahrung von Rechnungen
- § 286 BGB – Verzug des Schuldners